中小企业营运资金管理存在的问题及对策

作者：吴莞婷

来源：《财会学习》 2018年第22期

摘要：营运资金是企业资产的重要组成部分，也是中小企业资金总体中最具有活力的部分。中小企业一定时期资金盈利水平的高低，直接取决于其资金管理水平的高低。因此，我们必须将营运资金管理放在企业资金管理的重要位置上。本文从分析企业营运资金重要性入手，再就分析中小企业营运资金管理的缺陷，并相应给出解决对策，以此总结出现行中小企业营运资金管理的未来之路。

关键词：中小企业；营运资金；管理；问题；对策

随着中小企业竞争的日益激烈，单纯的依靠企业经营成本控制已经不能满足企业营运资金管理，如何通过多渠道，包括加快企业销售和回款，加强企业应收账款管理、健全企业库存管理等完善企业营运资金管理成为越来越多学者、专家和企业管理人员重点关注和讨论的问题。但是由于企业所处的行业、地理位置、市场环境等不同，企业营运资金管理的内容侧重点也应该有所不同。因此，公司应基于自身所处的行业，并依据自己的实际情况对自身的营运资金进行有效管理。

一、中小企业营运资金管理存在的问题

( 一) 企业管理者营运资金管理意识淡薄

目前部分中小企业的管理者盲目的通过扩大经营规模来提高公司的利润，而没有想到通过提高营运资金管理水平来提高公司的盈利能力。并且资产的管理方式落后，例如没有设立财务管理监控机构，因此无法对应收账款、存货、应付账款等资产进行合理的安排。

( 二) 财务风险管理体系不完善

1. 不重视宏观经济环境影响

中小企业由于管理不当，不重视政府的宏观调控环境，不向银行贷款，导致在企业没有足够的资金让企业正常营运时才想起向银行贷款，然而货币政策要求已经很严格，银行无法筹集足够的资金供给企业会导致中小企业发生资金断裂的现象，面临倒闭的风险。

2. 公司内部风险管理制度不完善

对中小企业内部控制制度和风险管理的效率的判断依据有：中小企业是否有成熟的管理制度、科学的资金管理方法，预算制度能否发挥影响等。中小企业内部风险管理制度中工作人员由于文化水平不高导致缺乏对风险管理制度的理解，加上企业不健全的内部组织起不到监督的作用导致企业发生风险时，内部风险管理制度经不起打击，不能发挥管理作用，这些问题在中小企业存在，一旦企业经营不善，企业必然会由于风险管理缺乏控制、预警及调节的作用而导致财务风险。

( 三) 企业财务人员问题

在许多中小企业的管理者对财务人员培训工作不重视，而是认为公司给核心财务人员花钱做了充分的培训，结果员工的翅膀硬了，这也就直接导致许多员工选择离职。因此，在对待财

务人员管理中，不仅要在业务知识方面给予充分培训，更要在职业道德方面的培训给予充分的重视，只有培养道德、技术兼具的优秀财务人才，才能为中小企业的健康稳定发展奠定基础。

二、加强中小企业营运资金管理的策略

( 一) 管理人员要重视资产的管理

首先，加强人员培训，提高人员素质。因为人对于一个企业的运转起着关键性的作用；人员的专业素质和道德素质决定了企业的良好运转。其次，提前做好资产的预算计划，并预测营运资金管理过程中可能存在的问题。再次，对资产的管理制定严格的制度，明确管理人员和财务人员的职责和权力。

( 二) 合理的确定资产的结构，完善企业财务管理制度

1. 改善流动资产的内部结构，加强货币资金管理

合理的流动资产内部结构将会提高资产的利用效率，降低企业的运营成本，从而增加企业的利润。货币资金是流动资产的重要组成部分，是企业经营必不可少的资产。故中小企业加强货币资金管理是改善流动资产内部结构的关键。货币资金主要包括银行存款和库存现金。

2. 优化流动负债的内部结构，充分利用应付账款

一般而言，应付账款的还款期限比应付票据的长一些，并且应付账款的资本成本比短期借款低很多。中小企业应该减少短期借款和应付票据比例，增加应付账款的比例，从而将应付账款的使用价值发挥到最佳。对于应付账款，企业应建立完善的应付账款系统，选择最优支付时机和支付方式。

( 三) 提升财务人员自身综合素质

在对中小企业财务人员综合素质提升过程中，首先要对其思想方面进行教育，从思想上重视财务风险管理在企业经营管理过程中的重要性；其次就是在具体的培训措施方面，可以通过“引进来”或者“送出去”的培训方式加强财务人员的培训管理，优秀的财务人员可以通过送到优秀企业或者学校去深造的激励方式提高员工提升自己综合素质的积极性。

三、结束语

企业负责人及财务人员应该充分重视营运资金管理，提高现金、应收账款、存货的周转速度，尽量减少资金的过度占用，降低资金使用成本，充分利用短期借款及商业信用、应付款项来解决资金周转困难，只有这样才能使企业有限的资金发挥最大的功效，为企业创造最佳的经济效益。财

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( 指导老师：张志花)