课程编号： 13013020 适用专业： 会计学专业 编写教师： 杨腾 审 核： 一、课程的性质和作用
开课学期： 第三学年春学期 学 时： 52 学 分： 3
第一部分 说 明
金融企业会计是会计专业（本科）的一门专业选修课，是会计学的一个分支，以金融理论和会计理论为理论基础，重在研究金融企业的。本课程主要是根据财政部颁布实施的《金融企业会计制度》，并结合金融企业最新行业管理办法和会计核算办法，介绍银行、证券、保险、期货等金融企业业务处理和会计核算实务，其中商业银行的业务处理为重点。
二、课程的任务与基本要求
通过本课程的学习，要使学生了解金融企业的构成及各自的特点，了解会计在金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解金融企业会计工作内容以及核算、监督的基本理论、基础知识和基本技能，掌握金融企业会计的基本理论、基本核算方法和各项业务处理方法，使学生具备从事会计工作的核算、组织管理以及运用会计手段从事金融业经营与监督管理的能力。本课程以商业银行业务处理为主。要求运用多种多样的教学手段使学生能够具备从事会计工作的具体核算、组织管理以及运用会计手段从事金融经营和金融监督工作的能力，有助于学生考取银行从业资格证。
三、教学方法与建议
本课程开设在会计专业，学生在此之前已经学习了会计基础课程，所以本课程主要是侧重于金融企业的会计业务核算。从教学方法上讲，本课程主要通过课堂讲授和实践相结合，并布置适当的课后练习题来完成教学任务，其中实践教学部分在课堂上给学生亲身体验感受完成金融机构的相关会计工作，以达到理论运用于实践，实践巩固理论的目标。
四、本课程与其它课程关系
金融企业会计以金融理论和会计理论为理论基础，重在研究运用会计方法，发挥会计核算与监督作用，为实现金融业经营、管理目标服务。金融企业会计与基础会计、金融学关系密切，本课程应在学生初步掌握基础会计、金融学基础知识后，再学习。
第二部分 本 文
一、基本内容与学时分配
（一）金融企业会计总论
1、金融企业会计概论………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）金融企业与会计（2）金融企业会计的特点 （3） 金融企业会计的职能与任务 （4）会计核算的基本前提 （5）金融企业会计核算的基本原则 2、金融企业会计对象及其要素………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）金融企业资金运动
（2）资产（3）负债（4）所有者权益（5）收入（6）费用（7）利润
3、金融企业会计工作的组织与管理…………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）金融企业会计的组织机构（2）金融企业会计制度的管理（3）金融企业会计内部控制（4）会计人员
（二）金融企业基本核算方法
1、会计科目……………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）会计科目的意义（2）会计科目的分类（3）科目代号与账号 2、记账方法………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）单式记账法（2）复式记账法
3、会计凭证…………………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）会计凭证的意义与特点（2）会计凭证的种类 （3）会计凭证的基本要素
4、账务组织和账务处理………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）账务组织体系（2）账务处理程序（3）记账规则与错账更正（4）账簿的结转与装订 （三）商业银行会计循环
1、商业银行的会计科目……………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：商业银行常用会计科目
2、商业银行记账方法………………………………………………………………（1学时） 3、商业银行会计凭证………………………………………………………………（1学时） 4、商业银行会计报表简介…………………………………………………………（1学时） （四）金融企业存款和储蓄业务核算
1、单位存款业务……………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）单位存款账户的开立与管理（2）单位活期存款（3）单位定期存 款（4）单位通知存款
2、个人储蓄存款业务………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）储蓄存款种类（2）活期储蓄存款（3）定期储蓄存款
3、存款利息计算……………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：存款利息计算 （五）金融企业贷款业务核算
1、单位贷款业务核算………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）单位贷款账户的开立与管理（2）单位贷款业务的核算
2、个人消费贷款核算………………………………………………………………（1学时）
3、贷款损失准备金和坏账准备金的核算…………………………………………（1学时） 4、金融贷款业务……………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点（1）信用贷款 （2）担保贷款
5、贷款利息的计算………………………………………………………………（1学时） .（六）金融企业支付结算业务核算
1、支付结算业务概述………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）支付结算原则 （2）支付结算纪律 （3）支付结算的基本规定 2、支票业务…………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）支票的概念与基本规定（2）支票的核算
3、银行本票业务 …………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）银行本票的概念与基本规定（2）银行本票的核算
4、银行汇票业务……………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）银行汇票的概念与基本规定（2）银行汇票的核算
5、商业汇票业务 …………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）商业汇票的概念与基本规定（2）商业承兑汇票的核算（3）银行承兑汇票的核算
6、汇兑业务 ………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）汇兑的概念与基本规定（2）信汇（3）电汇、（4）退汇 7、托收承付业务……………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）托收承付的概念与基本规定（2）托收承付的核算
8、委托收款业务……………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）委托收款的概念与基本规定（2）委托收款的核算
9、银行卡业务………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）银行卡的概念与基本规定（2）银行卡的核算 （七）金融企业资金清算业务核算
1、资金清算概述……………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）资金清算的意义 （2）系统内资金清算的原理与特点（3）跨系统资金清算的基本做法
2、直接往来、分散逐笔对账…………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）基本做法（2）会计科目的设置和使用方法（3）日常往来的核算（4）年终清查未达账
3、资金汇划清算 …………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点（1）基本做法（2）汇划款项及资金清算（3）系统内资金调拨及利息 计算
4、电子汇兑往来…………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）基本做法（2）电子汇兑往账（3）电子汇兑来（4）电子汇兑汇差清算与调拨
（八）金融企业往来业务核算
1、准备金存款………………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）商业银行准备金存款账户的开立（2）商业银行向人民银行存取款项
2、再贷款与再贴现…………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）再贷款与再贴现账户的开立（2）再贷款（3）再贴现
3、转贴现……………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）买断式转贴现（2）回购式转贴现
4、跨系统转账结算…………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）异地跨系统转汇与结算代理（2）同城票据交换
5、同业拆借………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）同城同业拆借（2）异地同业拆借 （九）金融企业外汇业务核算
1、外汇买卖………………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）外汇汇率（2）外汇业务的核算方法（3）外汇买卖科目（4）外汇买卖账簿（5）外汇买卖的核算
2、外汇存贷款………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）外汇存款（2）外汇贷款
3、国际结算………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）信用证结算（2）托收与代收结算（3）汇兑结算 （十）证券业务核算
1、自营证券………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）购入自营证券（2）售出自营证券（3）自营证券的期末计价 2、代理证券………………………………………………………………………（1学时）教学内容要点：（1）代理发行证券（2）代理兑付证券（3）代理买卖证券
3、证券回购………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）买入返售证券（2）卖出回购证券 （十一）信托与投资业务核算
1、委托存贷款………………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）委托存款（2）委托贷款
2、信托存贷款业务…………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点： （1）信托存款（2）信托贷款
3、短期投资………………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）取得短期投资（2）短期投资持有期间的收益（3）短期投资的期末计价
4、长期债权投资……………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）取得长期债权投资（2）长期债权投资利息和溢折价摊销 5、长期股权投资……………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）长期股权投资入账价值的确定（2）成本法（3）权益法 （十二）所有者权益及财务损益的核算
1、所有者权益的核算………………………………………………………………（1学时）
教学内容要点：（1）实收资本 （2）资本公积 （3） 盈余公积 （4）未分配利润 2、财务损益的核算…………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）营业收入的核算（2）成本费用的核算（3）营业外收支的核算 3、利润及利润分配的核算…………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）利润总额的构成（2）净利润（3）本年利润的结转（4）利润分 配
（十三）年度决算与会计报表
1、决算前的准备工作………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）清理资金（2）清理帐务（3）清理财产物资（4）核实损益（5）试算平衡
2、决算日的工作内容………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点： （1）全面处理和核对账务（2）检查各项库存（3）核实应交税 （4）结转本年利润（5）办理新旧账簿结转
3、决算报表的编报…………………………………………………………………（1学时） 教学内容要点：（1）资产负债表（2）利润表（3）利润分配表（4）现金流量表 三、习题与作业
1、简述银行存款账户的种类及其内容；
2、什么是信用贷款？信用贷款的申请和发放有何特殊要求？ 3、什么是保证贷款？保证贷款有哪些种类？ 4、什么是信用卡？信用卡业务有哪些基本规定？ 5、分行汇差资金清算的会计核算手续如何？ 6、什么是同业拆借？拆借资金的核算手续如何？
7、什么是信用证结算？试以出口信用证为例，具体说明其核算手续； 8、简述商业银行利润分配的顺序。
四、课程考核形式与成绩评定
考试采用闭卷考试方式。总评成绩：平时成绩+期末考试=该课成绩，平时成绩是根据作业和考勤情况而定，占30%。期末卷面成绩占70％。
第三部分 附 录
教学参考书
[1]孟艳琼.《金融企业会计》.中国人民大学出版社.2012-11
[2]王晓楠主编《金融企业会计》东北财经大学出版社出版出版社，2010年8月。 [3] 钱逢胜、孙烨、汤丽萍编著《商业银行会计》， 上海财经大学出版社，2004年 [4]于希文、王允平主编，《金融企业会计》 中国金融出版社，2005年
[5] 谢获宝、王合喜主编 《金融企业会计学》武汉大学出版社 2003.
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