小微企业是国民经济和社会发展的重要基础,是创业富民的重要渠道,在扩大就业、增加收入、改善民生、促进稳定、国家税收、市场经济等方面具有举足轻重的作用。一、2022年小微企业如何计算企业所得税按照国家税务总局公告2019年第2号《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》第一条第一款的规定,100万元以下的部分,需要缴纳5万元(100×5%),100万元至250万元的部分,需要缴纳15万元[(250-100)×10%],合计20万元,而不是用250万元直接乘以10%来计算。二、符合小微企业所得税优惠条件1、行业要求从事国家非限制和禁止行业。2、应纳税所得额年度应纳税所得额不超过100万元。3、从业人数工业企业,从业人数不超过100人;其他企业,从业人数不超过80人。4、资产总额工业企业,资产总额不超过3000万元;其他企业,资产总额不超过1000万元。注意:工业企业或其他企业以上四个条件均要同时符合,才可以享受小型微利企业所得税优惠。三、小微企业所得税优惠政策的特点这次政策可以概括为“一加力”“一扩大”两个特点。1、“一加力”:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负分别降至5%和10%。2、“一扩大”:进一步放宽小型微利企业标准,将年应纳税所得额由原来的不超过100万元,提高至不超过300万元;将从业人数由原来的工业企业不超过100人、其他企业不超过80人,统一提高至不超过300人;将资产总额由原来的工业企业不超过3000万元、其他企业不超过1000万元,统一提高至不超过5000万元。调整后的小型微利企业将覆盖95%以上的纳税人,其中98%为民营企业。因此,无论是符合原条件的小型微利企业,还是符合新条件的小型微利企业,都会从这次普惠性政策中受益。
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
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