企业办理银行承兑汇票应该如何账务处理

发布网友 发布时间：2022-04-23 13:01

我来回答

共3个回答

热心网友 时间：2023-10-14 15:16

　（1）办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理；

　　1、全额办理汇票

　　借：其他货币资金——XX银行承兑汇票

　　　　贷：银行存款——XX银行

　　2、差额办理汇票

　　（1）办理银行承兑汇票

　　借：其他货币资金——XX银行承兑汇票

　　　　贷：银行存款——XX银行

　　（2）支付供货单位银行承兑汇票

　　借：库存商品／预付账款等相关科目

　　　　贷：应付票据

　　（3）收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

　　借：银行存款——XX银行（直接入基本户时）

　　　　其他货币资金——XX银行承兑汇票（计入承兑账户时）

　　　　贷：财务费用

　　（4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。

　　直接解付时：

　　借：应付票据

　　　　贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票

　　先转入单位基本户再解付时：

　　借：银行存款——XX银行

　　　　贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票

　　借：应付票据

　　　　贷：银行存款——XX银行

热心网友 时间：2023-10-14 15:17

60万不用动！100万算支出部分

热心网友 时间：2023-10-14 15:17

存保证金：借：其他货币资金--存出保证金 60万
贷：银行存款 60万
开出汇票：借：应付账款 100万
贷：应付票据 100万
支付汇票：借：应付票据 100万
贷：银行存款 40万
其他货币资金--存出保证金 60万