公司购买烟酒的进项税可以抵扣吗?
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企业购买烟酒的用途不同，进项税处理方式不同。分下列两种情况。
一、企业购买烟酒当做货物用于销售，按照规定可以依法抵扣。
二、企业购买烟酒用于集体福利、个人消费（包括交际应酬），以及非应税项目则不得抵扣。
《中华人民共和国*暂行条例》第八条规定纳税人购进货物、劳务、无形资产、不动产支付或者负担的*额，为进项税额。从销售方取得的*专用*上注明的*额，准予从销项税额中抵扣。企业购进烟酒用于销售的，属于这种情况，进项税可以抵扣。
根据《中华人民共和国*暂行条例》第十条规定可知，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务（四）*财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
《中华人民共和国*暂行条例实施细则》：第二十二条条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。企业购买烟酒取得了*专用*，用于了以上非应税项目，属于上面规定的情况，进项税不允许抵扣。
扩展资料：
用于集体福利和个人消费的进项税额转出
例：某企业维修内部职工浴室领用原材料10000元，其中购买原材料时抵扣进项税1600元，其会计处理如下：
借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 11600
贷：原材料 10000
应交税金--应交*（进项税额转出） 1600
所谓*进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。
参考资料：百度百科-中华人民共和国*暂行条例
参考资料：百度百科-进项税转出
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公司购买烟酒的进项税可以抵扣吗？
这要区分情况而定：
一、如果用于销售，当然可以依法抵扣；
二、如果用于集体福利、个人消费（包括交际应酬），则不得抵扣。
参考依据：
一、根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征*试点实施办法》第二十七条相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
二、《中华人民共和国*暂行条例》第十条相关规定，用于简易计税方法计税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
扩展资料：
一、不得抵扣账务处理，应当“先认证、后转出”。
借：原材料、库存商品等
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款、应付账款等
借：应交税费——应交*（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
借：原材料、库存商品等
贷：应交税费——应交*（进项税额转出）
二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的*以外的各项税金及其附加。即：若不得抵扣，则可依法税前扣除。
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不可以。因为属于招待、应酬或个人消费。
一、《中华人民共和国*暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）*财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
二、《中华人民共和国*暂行条例实施细则》：第二十二条 条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
三、根据上述规定，即使一般纳税人企业购买烟酒取得了*专用*，不允许抵扣。
扩展资料：
不得抵扣
（四）不得从销项税额中抵扣的进项税额
《暂行条例》和《实施细则》规定，纳税人将外购的货物或应税劳务用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费以及遭受非正常损失的，其进项税额都不得从销项税额中抵扣。
但是，由于货物或应税劳务在购进时，，尚不能确定它们的具体用途，因而，往往是对购进的货物或应税劳务的进项税额，先行从购进时所属纳税期的销项税额中做了抵扣，但在发生这些不应从销项税额中抵扣进项税额的行为时，应作不得抵扣的会计处理。
这就需要按规定在发生这些行为的纳税期内，将不应抵扣的货物或应税劳务的进项税额计算出来，并在当期进项税额中扣减，具体应区分以下情况进行处理。
1、用于固定资产在建工程、集体福利或者个人消费。
用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务，不是以是否在“在建工程”科目核算为界限的，纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出，即使不应在“在建工程”科目中核算，其支出中的外购货物或应税劳务，也属于税法规定的用于固定资产在建工程。
同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”或“盈余公积”科目中核算，其进项税额，也不能从销项税额中抵扣。
2、非正常损失。非正常损失的购进货物和非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额，一般都已在以前的纳税期作了抵扣。发生损失后，一般很难核实所损失的货物是在过去何时购进的。
其原始进价和进项税额也无法准确核定，因此，应按我们在例25中介绍的原则，即按货物的实际成本计算不得抵扣的进项税额。对于损失的在产品、产成品中耗用外购货物或应税劳务的实际成本，还需参照企业近期的成本资料加以计算。
3、用于免税项目、非应税项目。用于免税项目、非应税项目的货物或应税税劳务，其不得抵扣的进项税额，在一般情况下，可以按企业的实际购进价格或结转的实际成本计算。
有的企业，如商业企业，由于其经营的货物品种繁多，企业往往把商品分成几个大类，按大类核算销售成本，大类中某项免税货物的实际成本无从查找，这样用于免税项目货物的进项税额也就无法准确计算。
对类似问题，《实施细则》中专门做了规定，其不得抵扣的进项税额可以按以下公式计算：不得抵扣的进项税额=当月免税项目销售额、非应税项目营业额的合计÷当月全部销售额、营业额合计当月全部进项税额
参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣
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《中华人民共和国*暂行条例》：
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （四）*财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
《中华人民共和国*暂行条例实施细则》：第二十二条 条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
根据上述规定，即使一般纳税人企业购买烟酒取得了*专用*，不允许抵扣。
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购买的烟酒开具的*专用*不可以抵扣。原因如下：
1、根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发[2006]156号）第十条规定：“……商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用*。……”
2、销售免税货物不得开具专用*，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
3、如果购买方企业购进的酒属于最终消费环节，不论购进数量多少，均为销售方零售行为，销售方不能开具专用*。
4、《*暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
《*暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
据此，企业购买酒水，无论是自用还是招待客户，均属于用于个人消费，其进项税不得抵扣。
所以，购买烟酒不能取得*专用*，就更不能抵扣了。
