企业所得税汇算清缴,纳税调整
发布网友
发布时间：2022-04-25 23:13
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热心网友
时间：2022-05-03 00:45
每年进行企业所得税汇算清缴时，需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分（不一定非常全）：
三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）
营业外支出（捐赠、罚金、罚息）
业外招待费、广告费
税金（*不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）
白条做帐部分，需要自行挑出来。
固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）
无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）
收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。
调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。
比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。
营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。
业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。
等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。
三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。
热心网友
时间：2022-05-03 02:03
销售费用的广告费有没有调整？
管理费用的福利、工会经费、教育经费有没有调整？
其他的不可以税前抵扣项目，
营业外支出有没有调整？
希望可以帮到你
