出纳月初月中月末都需要做什么工作
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发布时间：2022-04-24 09:58
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时间：2022-06-18 19:20
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。 现以*一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、*税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项*，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售*是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此 企业在发生销售业务时应尽快给对方开具*，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、*填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大 小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具*的业务尽早完成，通常企业在每月结束前5天就会停止填开*。因此企业若是需要对方给其开具*应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项*，保证*及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比*提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认*的开具情况，在规定时间未收到发 票时应与对方联系，索要*。 进项*只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。专用*认证可以通过网上远程认证 系统自行认证，未在网上自行远程认证的单位应去税务机关认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项*较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分*。*认证时主 要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计 存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些*应该在当月认证，否则将导致账面库存为负 数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料*未进行认证处理，将会降低产品成本；第三， *是否将要到期。按照税法要求，*自填开之日起90日内（不同类别的*有效期限略有不同） 进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开*现象，导致进项*盈余，迟迟无法认证。 因此企业在认证*时应认真查看当月进项*情况，先将快要到期*进行认证。
如何找准认证、抵扣进项税额的最佳时间点？
首先，纳税人对有关收入进行调整是很不现实的：一是各税法对收入的确认时间都有十分明确的规定， 纳税人必须严格按照税法规定的时间确认有关收入；二是加快资金的周转、实现利润的最大化是所有企业的奋斗目标，纳税人不会轻易坐失实现收入的每一个机会，因此，延迟销售或者放弃某项收入，都是不明智的选择。
但是，纳税人对进项税额却有很宽裕的运作空间：税法对纳税人购进货物的时间没有作任何*，因此，纳税人可以自由选择购进货物的时间点；另外，根据国税发[2003]17号文件《关于*一般纳税人取得防伪税控系统开具的*专用*进项税额抵扣问题的通知》的规定，*一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的*专用*，必须自该专用*开具之日起90日内到税务机关认证，并于认证通过的当月按照*有关规定核算当期进项税额并申报抵扣。那么自专用*开具之日起90日内，纳税人同样可以自由选择认证、抵扣时间点。出于节税的考虑，纳税人应该从购进货物或应税劳务阶段就进行筹划，找准申报抵扣进项税额的最佳时间点。 找准认证、抵扣进项税额的最佳时间点，节税的效果相当明显。对于存在无法划分进项税额的纳税人，根据销售合同、劳务合同和市场需求状况，完全能够对后期的各项收入情况进行预测，然后测算后几个月份免税项目和非*应税劳务的收入占全部销售额、营业额合计金额的比例，从而将认证、抵扣进项税额的时间点，选择在免税项目和非*应税劳务的收入占全部销售额、营业额合计金额的比例较小的月份，这样计算出来的不得抵扣的进项税额就会尽量减少。
纳税人在运用该筹划方案时，应当特别注意以下几点：一是在选择认证、抵扣进项税额的最佳时间点时， 对取得的*专用*一定要在开具之日起90日内认证，不要错过90日内的认证期间；二是在对后期的各项收入情况进行预测时，一定要综合考虑各种影响因素，并采用严谨、科学的方法，最大限度地使预测的结果更加接近实际情况；三是如果纳税人预测在*开具之日起90日内仍然不能找到最佳的认证、抵扣时间点，可以自购进货物或应税劳务的阶段就开始筹划，推迟购进时间，以扩大运作的期间，为寻找认证、抵扣进项税额的最佳时间点提供条件。四是在选择购进货物或劳务的时间点时，要保障对生产经营的供应，尽量避免对正常生产经营的影响。 （三）控制销项开票税额，*进项*税额，做好税款计算与缴纳。 *一般纳税企业缴纳的主要税种就是*，*的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。*计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项*到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了控制企业*的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的*金额。防止企业通过非法操作少缴纳*。企业通常是将缴纳的*金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月*的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳*的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算*及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。（一）所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。（二）按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。（三）特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地*，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。四、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。（二）业务往来核对将本月入账进项和销项*仔细核对，确定每张*的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真挂账。（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售*和进项*的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证*和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。（二）业务*处理将当月填开和取得*分类入账，按照*的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用*入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。（三）费用类*处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。（四）成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。（五）做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。（六）归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。六、纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧三、摊销费用 （支付在前、受益在后） 预提费用（受益在前、支付在后）
借：管理费用（或营业费用等） 借： 财务费用---利息支出
贷：待摊费用（或长期待摊费用） 贷：预提费用四、月末分配制造费用借：生产成本---甲产品（制造费用） ---乙产品 (制造费用）贷：制造费用五、产品完工入库，要将生产成本转给库存商品借：库存商品---甲产品 ---乙产品贷：生产成本---甲产品 ---乙产品六、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加七、结转已销产品成本借：主营业务成本---甲产品 ---乙产品贷：库存商品 ---甲产品 ---乙产品八、月末处理盘盈盘亏财产九、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入 （投资收益等等）
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润十、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
2、结转其他业务支出
借：本年利润
贷：其他业务支出
3、结转营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
4、结转税金
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加十一、结转各项费用
1、结转管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
2、结转财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
3、结转营业费用
借：本年利润
贷：营业费用十二、季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金十三、年底提取法定盈余公积金借：利润分配---提取法定盈余公积贷：盈余公积---法定盈余公积十四、计提应付股利借：利润分配---应付股利贷：应付股利十五、结转全年净利润借：本年利润贷：利润分配--未分配利润十六、结转利润分配借：利润分配---未分配利润贷：利润分配---提取法定盈余公积 ---应付股利
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时间：2022-06-18 19:20
一般来说，月初一般较忙，记账、对账、结账、报税，整理装订凭证都要在15日内完成，逾期报税要罚款的。
月中一般是日常琐碎业务，填制记账凭证是最主要的，记账的业务也可以在此期间随时完成。其他的看单位具体情况了。
月末的主要工作是整理记账凭证，把应该入账的票据全部整理入账。
其余的事情看公司怎么分工的
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时间：2022-06-18 19:20
出纳所做的最主是做到日清月结
