...的费用但还没有实际支付,需要代扣代缴吗?
发布网友
发布时间：2024-10-19 01:44
共3个回答
热心网友
时间：2024-11-07 11:09
需要代扣代缴。因为：按《营业税改征试点实施办法》（财税〔2016〕36号）的规定，扣缴义务发生时间为纳税人纳税义务发生的当天。该办法也规定，纳税人纳税义务发生时间为发生应税行为并取得收讫销售款项或者取得索取款项凭据的当天。取得索取款项凭据的当天是指书面合同确定的付款日期。企业按照合同约定的日期计提了应支付给境外企业的费用，也就是说境外企业相应地取得了收取款项的凭据，即发生了纳税义务，企业也扣缴义务同时发生。
热心网友
时间：2024-11-07 11:10
%%，支付给境外的企业的款需要代扣、附加税、以及企业所得税哈
热心网友
时间：2024-11-07 11:03
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第四十五条规定，纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具的，为开具的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
根据上述规定，企业虽未在合同约定的日期付款，但要代扣代缴。
