期货公司风险监管指标管理办法第二章 风险监管指标的计算

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期货公司的风险监管指标管理方法主要涉及第二章，内容涵盖了一系列关键指标，以确保公司的财务安全。首先，第六条明确指出风险监管指标包括净资本、净资本与公司风险资本准备的比例、与净资产的比例，以及流动资产与流动负债的比例和负债与净资产的比例，还有结算准备金的最低限额等。

当公司面临可能导致净资本损失的风险时，如开展业务或设立分支机构，需要计算风险资本准备，并将其与净资本保持对应关系，以确保风险的充分覆盖。第七条定义了净资本，它是对公司净资产进行风险调整后的综合性指标，计算公式包括净资产减去资产调整值、负债调整值，以及客户未足额追加的保证金等项的调整。

第八条至第十一条详细规定了对资产和负债的分类、流动性、账龄和可回收性进行风险调整的方法，强调了采用最高比例的原则。同时，公司需按照会计准则充分计提资产减值准备，对预计负债的确认也需审慎处理，以确保净资本的准确性。

客户保证金的不足追加对净资本有直接影响，需要在计算时进行相应调整。对于未足额的客户保证金，公司需按交易所标准扣除，但不包括已记入特定科目的穿仓债务。公司还需在净资本计算表的附注中充分披露或有负债的情况，接受的审慎监管。

最后，对于借入的次级债务，期货公司可根据规定计入净资本，股东或关联企业的长期借款也可能在一定条件下纳入计算。这些规则旨在确保期货公司的稳健运营和风险的有效管理。

《期货公司风险监管指标管理办法》于2007年4月18日由中国证券监督管理委员会以证监发〔2007〕55号公布；根据2013年2月21日中国证券监督管理委员会公告〔2013〕12号 《关于修改〈期货公司风险监管指标管理试行办法〉的决定》修订。该《办法》分总则、风险监管指标的计算、风险监管指标标准、编制和披露、监督管理、附则6章36条，自2013年7月1日起施行。