2023 出口退税最全操作流程【最新版】
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对于新成立或刚涉足出口业务的外贸企业，对出口退税流程的理解往往处于初级阶段，不清楚如何办理、在哪办理及办理的顺序等关键信息。近年来，为支持出口退税，国家税务总局及相关部门推出了一系列简化措施，如减少了出口退税的报送材料，大幅缩短了办理平均时间，从原先的6个工作日以内缩短到现在的3个工作日以内，显著提升了企业的运营效率和成本效益。
下面将详细介绍从出口退（免）税备案至出口退税申报的流程，以及2023年的最新要点。
为了顺利申报出口退税，企业必须满足以下条件：
必须是一般纳税人，并完成退免税备案。
出口的商品应为和消费税的应税产品，且为退税商品，而非免税或征税商品。
出口商品需已完成报关离境并结关，具有报关单的相关电子信息。
财务上已实现商品销售。
商品已收汇。
出口单证齐全。
在申报出口退税之前，企业需做好以下准备工作：
获取报关单：报关单是出口退税中最关键的单证，承载了商品的所有信息。企业可以从货代处获取横版报关单（通常称为预录单）或通过单一窗口获取竖版报关单。自主获取预录单的流程包括从单一窗口打印报关单或通关无纸化放行通知书。
查询出口退税率：根据报关单开具出口，通常开具普通，部分地区可直接用商业替代。在开具前，需查询商品是否为退税、免税或征税类别。
取得进货凭证：出口退税基于采购环节所负担的或消费税，采购环节需取得专用或海关专用缴款书。生产企业采用抵扣勾选认证，而外贸企业则根据出口商品具体情况选择退税业务退税勾选或其他业务抵扣勾选。
出口收汇：出口商品必须收汇才能申请退税，四类企业申报退税时需提供收汇凭证。一类、二类、三类企业可先退税后收汇，但须在次年4月纳税申报期内完成收汇或视同收汇，若超过申报期则需提供收汇凭证并填写《出口货物收汇情况表》。
收集各类出口单证：确保单证齐全的出口业务方可申报出口退税。在申报后，企业需在15个工作日内完成单证备案。最新备案要求包括出口企业购销合同、出口货物的运输单据以及出口企业委托报关的单据。
纳税人无法获取上述单证时，可使用具有相似内容或作用的其他资料进行备案。除另有规定外，备案单证应由出口企业妥善保管，保存期限为5年。纳税人如涉及零税率跨境应税行为，则不需实行备案单证管理。
对于外贸企业，电子税务局提供了在线申报出口退税的功能。具体操作如下：
登录电子税务局，选择“我要办税”--“出口退税管理”--“出口退（免）税申报”--“免退税申报”--“在线申报”。
进行明细数据采集，可选择智能配单或手工采集两种方式。
智能配单操作包括：
从电子口岸下载XML格式的报关单，解密后再导入至基础数据管理模块。
下载解密软件并解密报关单，导入至出口货物报关单管理模块。
生成出口明细数据，系统会自动生成对应出口明细数据。
手工采集操作包括：
在出口退税出口明细申报页面，点击“新建”按钮，录入出口明细信息。
在“外贸企业出口退税进货明细申报”页面，点击“新建”按钮，录入进货明细信息。
完成生成申报数据后，需进行数据自检，并在确认无误后正式申报。
出口退税的时限规定：
购进出口货物后，应在30天内向供货企业索取专用或普通。
货物出口后，应在90天内办理出口退税申报手续。
出口企业需在180天内向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。
出口企业如在出口退税申报期限内遗失退税凭证，可申请延期申报，最长延期3个月。
综上所述，符合条件的出口退税企业需深入了解相关及时限要求，精心准备出口退税办理材料，以确保出口退税工作的顺利进行。
