合并报表问题

发布网友 发布时间:2022-04-21 18:15

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热心网友 时间:2023-08-19 09:46

*公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末
子公司根据子公司的净利润:

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配——提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于*公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:

借:长期股权投资——损益调整(子公司的净利润)

贷:投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润。

这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配——提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

但是从集团的角度来看,对同一笔投资收益,*公司都进行了处理,那就相当于重复一次,母公司认为子公司的那次处理在集团角度是多余的,所以在编合并报表时要予抵销。

这笔分录的意义是:母公司对子公司的投资收益与少数股东损益之和,与子公司利润分配项目相互抵销,合并所有者权益变动表中的利润分配项目是站在整个企业集团角度,反映对母公司股东和子公司的少数股东的利润分配情况,所以子公司的个别所有者权益变动表中利润分配各项目的金额,包括提取盈余公积、分派利润和期末未分配利润的金额都必须予以抵销。

该抵销分录遵循的原则是:期初子公司的未分配利润+本期子公司实现的收益(包括母公司的收益和少数股东的收益)=子公司当年利润分配的金额+期末的未分配利润,其中母公司投资收益=子公司当期实现的净利润×母公司的持股比例。

子公司提取盈余公积的分录是:

借:利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

贷:盈余公积追问那就是母公司权益法中确认的投资收益,代替了子公司实现的利润合到合并报表中去了。那对了。

那就是母公司权益法中确认的投资收益,代替了子公司实现的利润合到合并报表中去了。那对了。

热心网友 时间:2023-08-19 09:47

合并报表的关键点不在纳入合并范围,视同股权 全部售出,再将剩余部分投资按出售日的公允价值回购。

热心网友 时间:2023-08-19 09:47

需要抵消的是*公司之间的内部交易

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